Votre Partenaire de Confiance
Faîtes Confiance à MK Audit & Consulting
Ètablissement des comptes consolidés
Mise en conformité aux normes IAS-IFRS
Mise en place de comptabilité analytique
Mise en place d’un manuel comptable
Le processus de la tenue de la comptabilité suive les phases suivantes :
Phase préliminaire
Consiste à réunir un ensemble d’informations préalables sur le client potentiel :
- La bonne compréhension de l’objet social de l’entreprise
- La situation juridique et financier du client
- L’engagement de la direction pour les bonnes règles de gouvernance
- L’organisation et le système d’information du client
- Le volume et la nature des enregistrements comptable
Ces informations serviront à évaluer les facteurs d’acceptation de la mission suivants :
- La capacité d’exécuter la mission
- L’indépendance
- La maitrise du risque professionnel
- Le respect des règles de déontologie
Qui pour objectif principal de s’assurer qu’il n’existe aucun malentendu avec le client quant aux termes de la mission. Elle facilite la planification des travaux.
La convention comprend notamment :
- La nature et l’objectif de la mission
- Les responsabilités respectives du professionnel et de la direction dans le cadre de la mission
- Le mode de détermination des honoraires
- Les documents livrables
- La durée de la mission et les délais de préavis.
Phase d’exécution de la mission
Les informations suivantes doivent être collecter :
-
- Les modalités de réalisation des activités de l’entreprise
- Le manuel de procédure ou les notes de services le cas échéant
- La règlementation propre au secteur d’activité
- Les spécifiés sociales et fiscales
- Les états financiers des dernières années
- Les registres comptables
- Le plan comptable actuel
- La justification des comptes de bilan d’une année à l’autre
- Les rapprochements bancaires
- Les inventaires physiques
- Les tableaux d’amortissement
La mission sera réalisée par étape et de la manière suivante :
- Travaux mensuels
- Classement des pièces comptables ;
- Enregistrement comptable (imputation et saisie) des opérations effectuées ;
- Rapprochements bancaires ;
- Etablissement des déclarations fiscales mensuelles et périodiques.
- Travaux trimestriels
- Etablissement d’une situation trimestrielle, qui requiert les travaux suivants :
- Justification et analyse des comptes ;
- Edition des documents comptables (balance, grand livre, journaux).
- Etablissement de la déclaration à la Caisse Nationale de Sécurité Sociale.
- Travaux de fin d’année
- L’identification et la comptabilisation des opérations d’inventaire (amortissements, régularisation des charges et des produits, provisions etc…) ;
- L’établissement des états financiers tels que définis par le nouveau système comptable tunisien une fois l’analyse critique des éléments clés (marge brut, les ratios de structures…) ont été effectués ;
- La détermination du résultat fiscal ;
- L’établissement de la déclaration de l’impôt sur les sociétés ;
- L’établissement de la déclaration de l’employeur ;
- La mise à jour des livres légaux (journal général et livre d’inventaire).